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一、服務條款的確認和接納
本服務條款適用于中國招標采購網(wǎng)用戶，您在申請注冊流程中點擊同意本服務條款之前，應當認真閱讀本服務條款。請您務必審慎閱讀、充分理解各條款內(nèi)容，當您按照注冊頁面提示填寫信息、閱讀并同意本服務條款且完成全部注冊程序后，即表示您已充分閱讀、理解并接受本服務條款的全部內(nèi)容，并與中國招標采購網(wǎng)達成一致，成為中國招標采購網(wǎng)平臺用戶。閱讀本服務條款的過程中，如果您不同意本服務條款或其中任何條款約定，您應立即停止注冊程序。中國招標采購網(wǎng)服務的所有權和運作權歸北京中采高科招標集團有限公司所有。所提供的服務必須按照其發(fā)布的公司章程，服務條款和操作規(guī)則嚴格執(zhí)行。用戶通過完成注冊程序并點擊“我已經(jīng)閱讀并接受《中國招標采購網(wǎng)服務條款》中的各項內(nèi)容”，這表示用戶與北京中采高科招標集團有限公司達成協(xié)議并接受所有的服務條款。
二、服務簡介
北京中采高科招標集團有限公司運用自己的操作系統(tǒng)通過國際互聯(lián)網(wǎng)絡為用戶提供各項服務，用戶（包括普通個人用戶，免費企業(yè)會員，收費企業(yè)會員）注冊時，必須同意：
1. 提供真實、準確、即時、完整的個人/企業(yè)資料。同時，應根據(jù)情況變化維護并及時更新注冊信息，以確保其真實、準確、即時、完整性。
2、一旦北京中采高科招標集團有限公司發(fā)現(xiàn)用戶資料含有不準確甚至是虛假內(nèi)容，北京中采高科招標集團有限公司有權利中止對該用戶的服務。
三、用戶的帳號、密碼和安全性
1、中國招標采購網(wǎng)的注冊帳號可以是英文、數(shù)字、字母、中文，或者是它們的組合。用戶可以根據(jù)自己的需要進行選擇，但是用戶注冊的帳號或者填寫的昵稱需要符合下列規(guī)定：
（1）不得使用黨和國家機構的名稱或者是它們的縮寫。
（2）不得使用黨和國家領導人或者其他知名人士的真實姓名、筆名、藝名或者是他們的縮寫。
（3）不得使用不健康、不文明或者帶有侮辱性、攻擊性的用戶名和昵稱。
（4）您一旦注冊成功，就成為北京中采高科招標集團有限公司的合法用戶，您將得到一個密碼和用戶名。并同意接受北京中采高科招標集團有限公司提供的各項服務。如果您未保管好自己的用戶名和密碼，而對您、北京中采高科招標集團有限公司或第三方造成的損害，您將負全部責任。另外，每個用戶都要對其用戶名中的所有活動和事件負全責。您可隨時改變您的密碼和圖標，也可以結束舊的用戶名重開一個新用戶名。
（5）為避免用戶的合法權利受到侵害，用戶若發(fā)現(xiàn)任何非法使用用戶名或存在安全漏洞的情況，請立即通告北京中采高科招標集團有限公司。
四、服務條款的修改及修訂
北京中采高科招標集團有限公司有權在必要時修改服務條款，北京中采高科招標集團有限公司服務條款一旦發(fā)生變動，公司將會在用戶進入下一步使用前的頁面提示修改內(nèi)容。如果您同意改動，則再一次激活“同意服務條款提交注冊信息”按鈕，視為接受本服務條款的變動。如果用戶不接受。北京中采高科招標集團有限公司則保留隨時修改或中斷服務而不需通知用戶的權利。用戶接受北京中采高科招標集團有限公司行使修改或中斷服務的權利，北京中采高科招標集團有限公司不需對用戶或第三方負責。本服務條款任一條款被視為廢止、無效或不可執(zhí)行，該條應視為可分的且并不影響本服務條款其余條款的有效性及可執(zhí)行性。
五、用戶隱私制度
北京中采高科招標集團有限公司(中國招標采購網(wǎng))非常重視用戶信息的保護，在使用中國招標采購網(wǎng)的所有產(chǎn)品和服務前，請您務必仔細閱讀并透徹理解本聲明。一旦您選擇使用，即表示您已經(jīng)同意我們按照本隱私聲明來使用和披露您的個人信息，并接受本條款現(xiàn)有內(nèi)容及其可能隨時更新的內(nèi)容。
1、本注冊條款所涉及的隱私是指：在會員注冊中國招標采購網(wǎng)網(wǎng)站帳戶時，使用其它中國招標采購網(wǎng)網(wǎng)站產(chǎn)品或服務，訪問中國招標采購網(wǎng)網(wǎng)頁,或參加任何形式的會員活動、培訓活動時，中國招標采購網(wǎng)會收集的會員的個人身份識別資料，包括會員的姓名、昵稱、電郵地址、出生日期、性別、職業(yè)、所在行業(yè)、工齡，真實頭像，籍貫，公司名稱，QQ號碼，公司地址，公司的產(chǎn)品以及服務簡介，公司固話傳真，公司主頁，公司主要做的項目等。中國招標采購網(wǎng)網(wǎng)站自動接收并記錄會員的瀏覽器和服務器日志上的信息，包括但不限于會員的IP地址、在線、無線信息、信件等資料。
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3、我們網(wǎng)站有相應的安全措施來確保我們掌握的信息不丟失，不被濫用和變造。這些安全措施包括向其它服務器備份數(shù)據(jù)和對用戶密碼加密。盡管我們有這些安全措施，但請注意在因特網(wǎng)上不存在“完善的安全措施”。
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5、信息的披露和使用:們不會向任何無關第三方提供，出售，出租，分享和交易用戶的個人信息，但為方便您使用中國招標采購網(wǎng)服務及中國招標采購網(wǎng)關聯(lián)公司或其他組織的服務（以下稱其他服務），您同意并授權中國招標采購網(wǎng)將您的個人信息傳遞給您同時接受其他服務的中國招標采購網(wǎng)關聯(lián)公司或其他組織，或從為您提供其他服務的中國招標采購網(wǎng)關聯(lián)公司或其他組織獲取您的個人信息。包括但不限于：您同意我們可批露或使用您的個人信息以用于識別和（或）確認您的身份，或解決爭議，或有助于確保網(wǎng)站安全、限制欺詐、非法或其他刑事犯罪活動，以執(zhí)行我們的服務協(xié)議。您同意我們可批露或使用您的個人信息以保護您的生命、財產(chǎn)之安全或為防止嚴重侵害他人之合法權益或為公共利益之需要。您同意我們可批露或使用您的個人信息以改進我們的服務，并使我們的服務更能符合您的要求，從而使您在使用我們服務時得到更好的使用體驗。您同意我們利用您的個人信息與您聯(lián)絡，并向您提供您感興趣的信息，如：產(chǎn)品信息。您接受“服務協(xié)議”和本隱私聲明即為明示同意收取這些資料。您同意，您的個人信息可以被搜索引擎搜索，并在搜索結果中顯示，由此給您帶來更多的合作機會。您同意并授權中國招標采購網(wǎng)將您的個人信息傳遞給中國招標采購網(wǎng)，中國招標采購網(wǎng)關聯(lián)公司、中國招標采購網(wǎng)合作伙伴、中國招標采購網(wǎng)會員，以助于中國招標采購網(wǎng)給您帶來更多的商業(yè)機會、其他服務、合作伙伴等。法律規(guī)定的其他需披露您個人信息的情況。
6、關于會員在中國招標采購網(wǎng)的上傳或張貼的內(nèi)容
（1）會員在中國招標采購網(wǎng)上傳或張貼的內(nèi)容（包括照片、文字、附件、帖子、招投標信息、個人合作名片、公司名錄和黃頁、工程信息等），視為會員授予中國招標采購網(wǎng)免費、非獨家的使用權，中國招標采購網(wǎng)有權為展示、傳播及推廣、促使合作等前述張貼內(nèi)容的目的，對上述內(nèi)容進行復制、修改、出版等。該使用權持續(xù)至會員書面通知中國招標采購網(wǎng)不得繼續(xù)使用，且中國招標采購網(wǎng)實際收到該等書面通知時止。中國招標采購網(wǎng)網(wǎng)站、中國招標采購網(wǎng)合作伙伴、中國招標采購網(wǎng)關聯(lián)公司均可使用。
（2）因會員進行上述上傳或張貼，而導致任何第三方提出侵權或索賠要求的，會員承擔全部責任。
（3）任何第三方對于會員在中國招標采購網(wǎng)的公開使用區(qū)域張貼的內(nèi)容進行復制、修改、編輯、傳播等行為的，該行為產(chǎn)生的法律后果和責任均由行為人承擔，與中國招標采購網(wǎng)無關。
7、不可抗力
（1）“不可抗力”是指中國招標采購網(wǎng)不能合理控制、不可預見或即使預見亦無法避免的事件，該事件妨礙、影響或延誤中國招標采購網(wǎng)根據(jù)本注冊條款履行其全部或部分義務。該事件包括但不限于政府行為、自然災害、戰(zhàn)爭、黑客襲擊、電腦病毒、網(wǎng)絡故障等。不可抗力可能導致中國招標采購網(wǎng)網(wǎng)站無法訪問、訪問速度緩慢、存儲數(shù)據(jù)丟失、會員個人信息泄漏等不利后果。
（2）遭受不可抗力事件時，中國招標采購網(wǎng)可中止履行本注冊條款項下的義務直至不可抗力的影響消除為止，并且不因此承擔違約責任；但應盡最大努力克服該事件，減輕其負面影響。
六、拒絕提供擔保和免責聲明
用戶明確同意使用中國招標采購網(wǎng)服務的風險由用戶個人承擔。服務提供是建立在免費的基礎上。北京中采高科招標集團有限公司明確表示不提供任何類型的擔保，不論是明確的或隱含的，但是對商業(yè)性的隱含擔保，特定目的和不違反規(guī)定的適當擔保除外。北京中采高科招標集團有限公司不擔保服務一定能滿足用戶的要求，也不擔保服務不會受中斷，對服務的及時性、安全性、真實性、出錯發(fā)生都不作擔保。北京中采高科招標集團有限公司拒絕提供任何擔保，包括信息能否準確、及時、順利地傳送。用戶理解并接受下載或通過中國招標采購網(wǎng)產(chǎn)品服務取得的任何信息資料取決于用戶自己，并由其承擔系統(tǒng)受損、資料丟失以及其它任何風險。北京中采高科招標集團有限公司對在服務網(wǎng)上得到的任何商品購物服務、交易進程、招聘信息，都不作擔保。用戶不會從北京中采高科招標集團有限公司收到口頭或書面的意見或信息，中國招標采購網(wǎng)也不會在這里作明確擔保。
七、有限責任
北京中采高科招標集團有限公司對任何直接、間接、偶然、特殊及繼起的損害或其他一切損害不負責任，這些損害來自：不正當使用產(chǎn)品服務，在網(wǎng)上進行交易，非法使用服務或用戶傳送的信息有所變動。這些損害會導致北京中采高科招標集團有限公司形象受損，所以北京中采高科招標集團有限公司早已提出這種損害的可能性。
八、不提供零售和商業(yè)性服務
用戶使用北京中采高科招標集團有限公司各項服務的權利是企業(yè)的。個人用戶只能是一個公司或?qū)嶓w的商業(yè)性組織下的所屬員工。用戶承諾：未經(jīng)北京中采高科招標集團有限公司同意，不得利用北京中采高科招標集團有限公司各項服務進行銷售或作其他商業(yè)用途。
九、用戶管理
用戶單獨承擔發(fā)布內(nèi)容的責任。用戶對服務的使用是根據(jù)所有適用于服務的地方法律、國家法律和國際法律標準的。
用戶承諾：
1、在中國招標采購網(wǎng)的網(wǎng)頁上發(fā)布信息或者利用中國招標采購網(wǎng)的服務時必須符合中國有關法規(guī)(部分法規(guī)請見附錄)，不得在中國招標采購網(wǎng)的網(wǎng)頁上或者利用中國招標采購網(wǎng)的服務制作、復制、發(fā)布、傳播以下信息：
（1）反對憲法所確定的基本原則的；
（2）危害國家安全，泄露國家秘密，顛覆國家政權，破壞國家統(tǒng)一的；
（3）損害國家榮譽和利益的；
（4）煽動民族仇恨、民族歧視，破壞民族團結的；
（5）破壞國家宗教政策，宣揚邪教和封建迷信的；
（6）散布謠言，擾亂社會秩序，破壞社會穩(wěn)定的；
（7）散布淫穢、色情、賭博、暴力、兇殺、恐怖或者教唆犯罪的；
（8）侮辱或者誹謗他人，侵害他人合法權益的；
（9）含有法律、行政法規(guī)禁止的其他內(nèi)容的。
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十、保障
用戶同意保障和維護北京中采高科招標集團有限公司全體成員的利益，負責支付由用戶使用超出服務范圍引起的律師費用，違反服務條款的損害補償費用，其它人使用用戶的電腦、帳號和其它知識產(chǎn)權的追索費。
十一、結束服務
用戶或北京中采高科招標集團有限公司可隨時根據(jù)實際情況中斷服務。北京中采高科招標集團有限公司不需對任何個人或第三方負責而隨時中斷服務。用戶若反對任何服務條款的建議或?qū)髞淼臈l款修改有異議，或?qū)?/span>中國招標采購網(wǎng)服務不滿，用戶只有以下的追索權：
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2、結束用戶使用中國招標采購網(wǎng)服務的資格。
3、通告北京中采高科招標集團有限公司停止該用戶的服務。
十二、通告
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十三、 參與廣告策劃
在北京中采高科招標集團有限公司許可下用戶可在他們發(fā)表的信息中加入宣傳資料或參與廣告策劃，在中國招標采購網(wǎng)各項免費服務上展示他們的產(chǎn)品。任何這類促銷方法，包括運輸貨物、付款、服務、商業(yè)條件、擔保及與廣告有關的描述都只是在相應的用戶和廣告銷售商之間發(fā)生。北京中采高科招標集團有限公司不承擔任何責任，北京中采高科招標集團有限公司沒有義務為這類廣告銷售負任何一部分的責任。
十四、 內(nèi)容的所有權
中國招標采購網(wǎng)對其獨立采編的或從第三方獲得合法許可的信息內(nèi)容，內(nèi)容的定義包括：文字、軟件、聲音、相片、錄象、圖表；在廣告中的全部內(nèi)容；全部中國招標采購網(wǎng)虛擬社區(qū)服務為用戶提供的商業(yè)信息。所有這些內(nèi)容均受版權、商標、標簽和其它財產(chǎn)所有權法律的保護。所以，用戶只能在北京中采高科招標集團有限公司和廣告商授權下才能使用這些內(nèi)容，而不能擅自復制、再造這些內(nèi)容、或創(chuàng)造與內(nèi)容有關的派生產(chǎn)品。在本站發(fā)表、轉(zhuǎn)載的文章僅代表作者本人觀點，本站沒有義務查實文章或圖片、音頻、視頻文件的出處及其真實性。如果您是文章、圖片等資料的版權所有人，請與我們聯(lián)系并說明具體文章標題，中國招標采購網(wǎng)會及時加上版權信息，如果您反對中國招標采購網(wǎng)使用，在收到身份證明、版權證明和刪除要求后我們會立即刪除有版權問題的內(nèi)容。
十五、 法律
用戶和北京中采高科招標集團有限公司一致同意有關本協(xié)議以及使用中國招標采購網(wǎng)的服務產(chǎn)生的爭議交由仲裁解決，但是北京中采高科招標集團有限公司有權選擇采取訴訟方式，并有權選擇受理該訴訟的有管轄權的法院。若有任何服務條款與法律相抵觸，那這些條款將按盡可能接近的方法重新解析，而其它條款則保持對用戶產(chǎn)生法律效力和影響。
十六、 中國招標采購網(wǎng)會員帳號所含服務的信息儲存及安全
北京中采高科招標集團有限公司對用戶帳號上所有服務將盡力維護其安全性及方便性，但對服務中出現(xiàn)信息刪除或儲存失敗不承擔任何負責。另外我們保留判定用戶的行為是否符合中國招標采購網(wǎng)服務條款的要求的權利，如果用戶違背了用戶服務條款的規(guī)定，將會中斷其用戶服務的帳號。
十七、 青少年用戶特別提示
青少年用戶必須遵守全國青少年網(wǎng)絡文明公約：要善于網(wǎng)上學習，不瀏覽不良信息；要誠實友好交流，不侮辱欺詐他人；要增強自護意識，不隨意約會網(wǎng)友；要維護網(wǎng)絡安全，不破壞網(wǎng)絡秩序；要有益身心健康，不沉溺虛擬時空。
十四屆全國人大常委會第十次會議表決通過《關于修改〈中華人民共和國會計法〉的決定》，首次將內(nèi)部控制寫入會計法，在第二十五條提出“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，并將其納入本單位內(nèi)部控制制度”，這既為各單位建立健全內(nèi)部控制體系提供了堅實的法律基礎，也有助于提高單位內(nèi)部管理水平，加強廉政風險防控機制建設，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
一、順應新時代對內(nèi)部控制提出的新要求，深刻理解新時代加強內(nèi)部控制建設的重要意義
內(nèi)部控制是各類單位規(guī)范各項活動、防范內(nèi)外部風險、提升管理效率和效果、保障單位目標實現(xiàn)的重要機制。財政部高度重視單位內(nèi)部控制建設工作，會同有關部門積極推進我國企業(yè)、行政事業(yè)單位和小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設。目前，具有中國特色的內(nèi)部控制規(guī)范體系已基本建立，并在上市公司、國有企業(yè)和行政事業(yè)單位全面實施。順應經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢新變化，新會計法首次對單位建立健全內(nèi)部控制制度提出明確要求，有助于把內(nèi)部控制建設成效轉(zhuǎn)化為強大的發(fā)展動能，持續(xù)推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
（一）加強內(nèi)部控制建設是貫徹落實黨中央依法治國的重要舉措。黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》提出“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權力濫用”。黨的十九屆四中全會強調(diào)“堅持權責法定，健全分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗制度，明晰權力邊界，規(guī)范工作流程，強化權力制約”。各單位通過建立健全并有效實施內(nèi)部控制，一方面對單位的制度、流程、崗位進行系統(tǒng)梳理，明確了崗位職責、業(yè)務流程和權力運行清單，形成了科學有效的權力制約和協(xié)調(diào)機制；另一方面，對權力運行的制約嵌入到組織的各個層級、各個流程、各個崗位，規(guī)范了權力運行，把權力關進了制度的籠子。
（二）加強內(nèi)部控制建設是落實財會監(jiān)督要求的重要手段。黨和國家監(jiān)督體系是黨在長期執(zhí)政條件下實現(xiàn)自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高的重要制度保障。十九屆中央紀委四次全會首次將財會監(jiān)督納入黨和國家監(jiān)督體系，2023年2月中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》明確提出“建立權責清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系”。內(nèi)部控制作為財會監(jiān)督的重要手段，將制衡機制、授權審批等控制措施有效納入單位日常管理活動之中，可以實現(xiàn)“控制關口”前移，有助于發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差，具有事前事中事后全過程監(jiān)督的特點。同時，各單位通過明確職責、優(yōu)化流程、強化監(jiān)督等控制措施，有助于推動形成不敢腐、不能腐、不想腐的有效機制，進而發(fā)揮內(nèi)部控制在全面從嚴治黨中的重要作用。
（三）加強內(nèi)部控制建設是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求。黨的二十大報告和二十屆三中全會《決定》明確提出，到二〇三五年基本實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。各級政府部門和企事業(yè)單位的內(nèi)部治理是我國國家治理體系的重要基礎，其經(jīng)營管理效率效果和提供公共服務效能的高低，直接影響國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。內(nèi)部控制是完善權力運行制約監(jiān)督機制、提高單位內(nèi)部治理水平的長效保障機制，通過建立健全內(nèi)部控制體系，各單位能夠規(guī)范和優(yōu)化內(nèi)部運作流程，有效配置資源，降低內(nèi)外部風險，進而助推國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
二、準確把握新時代加強內(nèi)部控制建設的方向，積極推進我國內(nèi)部控制建設與實施工作
內(nèi)部控制建設的基礎在于制度，生命在于實施。近年來，財政部始終準確把握新時代加強內(nèi)部控制建設的方向，會同有關部門積極推進企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設，并推動其在上市公司、國有企業(yè)和行政事業(yè)單位全面實施，我國內(nèi)部控制建設與實施工作取得顯著成效。
（一）持續(xù)加強內(nèi)部控制制度建設，不斷提高內(nèi)部控制規(guī)范的科學性全面性。財政部堅持目標導向和問題導向，深入研究各行業(yè)、領域的風險管理和內(nèi)部控制，制定出臺了一系列內(nèi)部控制制度。一是在企業(yè)內(nèi)部控制方面，于2008年聯(lián)合證監(jiān)會、國務院國資委、審計署、原銀監(jiān)會、原保監(jiān)會發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并逐步建立健全由企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、系列應用指引、評價指引、審計指引組成的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。二是在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面，2012年發(fā)布《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，為行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設提供了基本框架和具體指導；2015年出臺《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，提出逐步將內(nèi)部控制從經(jīng)濟活動擴展到業(yè)務活動和權力運行，建立健全全面科學有效的內(nèi)控體系。2017年印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》，組織各級行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制報告編報工作，通過“以報促建”的方式促進單位加強內(nèi)部控制建設。2023年會同國家衛(wèi)生健康委、國家醫(yī)保局和國家中醫(yī)藥局印發(fā)《關于進一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設的指導意見》，推動公立醫(yī)院加強內(nèi)部控制建設，提升公立醫(yī)院內(nèi)部治理水平和公共服務效能。三是在小企業(yè)內(nèi)部控制方面，2017年印發(fā)《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，引導和推動小企業(yè)加強內(nèi)部控制建設，增強風險防范能力，推動廣大小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和規(guī)范健康發(fā)展。
（二）大力推動內(nèi)部控制規(guī)范的有效實施，全面提升單位風險防控能力。財政部聯(lián)合有關部門積極推進各類型單位全面實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，加強政策指導，內(nèi)部控制有效性穩(wěn)步提升，有力促進了經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。一是在上市公司方面，持續(xù)擴大上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的范圍，穩(wěn)步提升上市公司內(nèi)部控制有效性。在主板上市公司率先實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的基礎上，2021年聯(lián)合證監(jiān)會印發(fā)《關于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》，推動原中小板上市公司并入主板后全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系；2023年聯(lián)合證監(jiān)會印發(fā)《關于強化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設 推進內(nèi)部控制評價和審計的通知》，推動所有上市公司和擬上市企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。截至目前，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在上市公司范圍內(nèi)已經(jīng)實現(xiàn)全覆蓋。同時，會同證監(jiān)會印發(fā)通知明確上市公司財務報告內(nèi)部控制的重點領域和關鍵管控要求，規(guī)范會計師事務所內(nèi)部控制審計行為，加強對上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的管理、指導和監(jiān)督。二是在國有企業(yè)方面，聯(lián)合國務院國資委推動全部中央企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系，開展內(nèi)部控制評價，編制中央企業(yè)內(nèi)控體系工作報告，地方各級國有企業(yè)也逐步加強內(nèi)部控制建設；2021年，財政部印發(fā)相關文件，推動國有企業(yè)建立健全貫穿境外投資業(yè)務全過程的內(nèi)部控制體系，規(guī)范國有企業(yè)境外投資活動，防范境外投資風險。三是在行政事業(yè)單位方面，自2017年起連續(xù)八年組織各級行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制報告編報，內(nèi)部控制報告編報數(shù)量從2017年的48萬份上升到2024年的61萬份；全面匯總分析我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設情況，形成相關分析報告，為健全完善單位內(nèi)部控制相關政策提供依據(jù)；深入挖掘內(nèi)部控制報告在完善內(nèi)部管理制度、績效管理、監(jiān)督問責等方面的應用價值，將內(nèi)部控制報告納入對各中央部門預算管理績效考核和各地區(qū)財政管理績效考核。
（三）強化部門協(xié)同配合，合力推進內(nèi)部控制規(guī)范建設和實施。2006年，財政部聯(lián)合證監(jiān)會、國務院國資委、審計署、原銀監(jiān)會、原保監(jiān)會聯(lián)合成立企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，為建立健全我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提供政策協(xié)調(diào)和指導。2016年，為協(xié)同推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準建設與實施工作，委員會更名為內(nèi)部控制標準委員會。2023年，根據(jù)新的形勢需要，財政部對內(nèi)部控制標準委員會進行了充實和調(diào)整，并公開選聘了來自相關政府部門、企事業(yè)單位、學術界和中介機構的80位咨詢專家，充分發(fā)揮咨詢專家在內(nèi)部控制規(guī)范制定和實施中的智庫作用。此外，近年來，各行業(yè)主管部門督促指導各單位加強內(nèi)部控制建設，積極推動內(nèi)部控制規(guī)范在本行業(yè)系統(tǒng)的貫徹實施，提升了行業(yè)管理水平，筑牢了行業(yè)治理基礎。教育部制定了《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南》，對六大經(jīng)濟活動進行擴展，突出對高校特有風險的管控。工業(yè)和信息化部制定了下屬通信管理局和事業(yè)單位內(nèi)部控制指引，整體推進部門內(nèi)部控制建設。國家衛(wèi)生健康委制定出臺《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》等制度，規(guī)范醫(yī)療活動內(nèi)部控制，有效防范公立醫(yī)院運營風險。審計署將被審計單位內(nèi)部控制體系建設和實施情況作為各項審計檢查的重要內(nèi)容，有力推動了內(nèi)部控制規(guī)范體系的落地實施。國務院國資委統(tǒng)籌推進內(nèi)部控制、風險管理和合規(guī)管理工作，將風險管理和合規(guī)管理納入內(nèi)部控制體系評價范疇。金融監(jiān)管總局通過加強銀行和保險機構內(nèi)部控制，規(guī)范信貸融資收費行為，降低企業(yè)融資綜合成本。中國證監(jiān)會著力推動所有上市公司全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，加強內(nèi)部控制審計專題檢查，提升上市公司質(zhì)量。
（四）加強國際交流與合作，深入開展內(nèi)部控制理論研究。在積極推進單位內(nèi)部控制建設和實施的同時，財政部加強內(nèi)部控制國際交流與合作，指導學術界開展內(nèi)部控制學術研討交流，內(nèi)部控制理論研究不斷繁榮和發(fā)展。一是加強國際交流與合作。組織翻譯COSO委員會《內(nèi)部控制——整合框架》等，開展“中國政府內(nèi)部控制標準體系研究”和“中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系修訂完善”等世行項目研究，積極借鑒內(nèi)部控制國際先進經(jīng)驗。二是加強內(nèi)部控制學術交流。充分發(fā)揮中國會計學會平臺優(yōu)勢，指導中國會計學會內(nèi)部控制專業(yè)委員會開展形式多樣的內(nèi)部控制學術交流活動，繁榮內(nèi)部控制理論研究。
三、貫徹落實新會計法要求，書寫內(nèi)部控制高水平發(fā)展新篇章
黨的二十屆三中全會立足新時代、新征程的歷史方位，對國內(nèi)外形勢變化作出科學論斷，對未來一個時期黨和國家事業(yè)發(fā)展作出了戰(zhàn)略部署，為做好下一階段的內(nèi)部控制工作提供了根本遵循。財政部將貫徹落實新會計法的有關要求，圍繞服務推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制閉環(huán)管理機制，促進內(nèi)部控制理論研究發(fā)展，推動我國內(nèi)部控制規(guī)范體系建設與實施工作取得新的更大成就。
（一）持續(xù)完善內(nèi)部控制規(guī)范體系。堅持全面性、重要性、時效性原則，持續(xù)完善內(nèi)部控制規(guī)范體系，提高內(nèi)部控制規(guī)范的科學性和全面性。一是在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范方面，聚焦各項業(yè)務流程的新變化和新風險，修訂完善內(nèi)部控制規(guī)范應用指引，研究制定互聯(lián)網(wǎng)交易、境外業(yè)務、關聯(lián)交易、母子公司管控等新型業(yè)務和特殊業(yè)務的企業(yè)內(nèi)部控制應用指引。二是在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范方面，修訂完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，加強教育、科研等重點領域和行業(yè)的內(nèi)部控制建設，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動延伸到業(yè)務活動和權力運行，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的基礎保障作用；制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法，通過“以評促建”方式，提升各單位內(nèi)部控制建設水平和內(nèi)部控制評價質(zhì)量。
（二）強化對單位實施內(nèi)部控制規(guī)范的指導和監(jiān)督。大力推動內(nèi)部控制規(guī)范在有關單位落地實施，確保內(nèi)部控制制度“長牙帶電”，成為硬約束而不是“橡皮筋”，真正發(fā)揮內(nèi)部控制價值和作用。一是在企業(yè)方面，針對資本市場財務舞弊和造假高發(fā)領域，強化財會監(jiān)督力度，加強對上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的指導和監(jiān)督，規(guī)范會計師事務所內(nèi)部控制審計行為，提升上市公司內(nèi)部控制有效性和會計信息質(zhì)量；在中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的基礎上，積極推動地方國有企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系；引導推動非上市公眾公司、債券發(fā)行人等主體執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，不斷完善內(nèi)部控制。二是在行政事業(yè)單位方面，繼續(xù)組織各級行政事業(yè)單位編制報送內(nèi)部控制報告，優(yōu)化報告內(nèi)容，完善填報系統(tǒng)，借助于大模型等現(xiàn)代信息技術，提高內(nèi)部控制報告編報質(zhì)量和審核質(zhì)效，推動行政事業(yè)單位不斷提高內(nèi)部控制建設水平；加強對各單位實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的分類指導和監(jiān)督，強化對內(nèi)部權力運行的制約，指導各單位開展內(nèi)部控制評價，加強問題整改，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制體系。
（三）建立健全內(nèi)部控制閉環(huán)管理機制。建立健全內(nèi)部控制“制訂完善—推動實施—監(jiān)督評價—成果應用”的閉環(huán)管理機制，不斷提升內(nèi)部控制規(guī)范體系的實施效果。一是加強內(nèi)部控制體系建設與實施情況監(jiān)督評價，對于監(jiān)督評價中發(fā)現(xiàn)的有關問題，及時制定整改措施，建立長效機制，進一步完善單位內(nèi)部控制體系。二是深化內(nèi)部控制成果應用。會同相關部門，指導各單位加強內(nèi)部控制成果應用，將內(nèi)部控制與績效考核、獎懲機制、責任追究等工作掛鉤，推動單位內(nèi)部控制工作落地見效。三是形成監(jiān)督合力。促進內(nèi)部控制與內(nèi)部審計、巡視巡察、紀檢監(jiān)察等其他內(nèi)外部監(jiān)督機制的有機貫通和成果共享，形成監(jiān)督合力，提高內(nèi)部控制監(jiān)督的效率效果。
（四）促進內(nèi)部控制理論研究繁榮發(fā)展。適應經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢，聚焦經(jīng)濟業(yè)務新要求，把握技術變革新機遇，積極開展內(nèi)部控制課題研究，推動內(nèi)部控制理論創(chuàng)新發(fā)展，提升內(nèi)部控制理論對內(nèi)部控制實踐的指導性?？偨Y提煉單位內(nèi)部控制建設典型案例和先進經(jīng)驗，開展內(nèi)部控制案例庫建設，推廣交流我國企業(yè)和行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方面的好經(jīng)驗、好做法，進一步調(diào)動各單位內(nèi)部控制建設的積極性，不斷提高各單位內(nèi)部控制規(guī)范實施效果。
“治國猶如栽樹，本根不搖則枝葉茂榮。”內(nèi)部控制是各單位提高風險防范能力、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段，是固社會根本、利國家大局的基礎保障。財政部將貫徹落實新會計法的要求，持續(xù)加強企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設與實施工作，奮力寫好新時代內(nèi)部控制事業(yè)發(fā)展的新篇章。
