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劉昆：以五大發(fā)展理念為統(tǒng)領(lǐng)全面推進(jìn)財(cái)政國庫工作

2016年10月21日 08:46 一、關(guān)于“十二五”時(shí)期和 2015年的財(cái)政國庫工作

“十二五”時(shí)期，具有里程碑意義的黨的十八屆三中全會(huì)勝利召開，《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確提出，必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財(cái)政制度。在財(cái)政部黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)財(cái)政部門以建立現(xiàn)代財(cái)政制度為目標(biāo)，不斷提升理念，不斷改革創(chuàng)新，不斷強(qiáng)化管理，不斷完善機(jī)制，發(fā)揮國庫功能，健全國庫體系，著力打造 服務(wù)保障型、決策支撐型、運(yùn)營管理型、風(fēng)險(xiǎn)防控型的“四型”國庫，圓滿完成“十二五”時(shí)期各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政國庫工作“提質(zhì)增效 ” 。

第一，國庫改革推出新舉措，為國庫事業(yè)發(fā)展注入新的活力和動(dòng)力。 國庫集中收付制度改革“橫向到邊、縱向到底”，全新的財(cái)政資金運(yùn)行框架基本建成，對(duì)預(yù)算執(zhí)行管理的服務(wù)保障能力大幅度提高。權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革順利啟動(dòng)，現(xiàn)代財(cái)政財(cái)務(wù)報(bào)告體系建設(shè)邁出關(guān)鍵一步。政府采購管理加快從程序?qū)蛐拖蚪Y(jié)果導(dǎo)向型轉(zhuǎn)型，政策效應(yīng)顯著增強(qiáng)。國債發(fā)行管理制度市場(chǎng)化改革穩(wěn)步推進(jìn)，反映市場(chǎng)供求關(guān)系的國債收益率曲線日益健全。地方債自發(fā)自還改革全面推開，地方國庫現(xiàn)金管理啟動(dòng)試點(diǎn)，地方資產(chǎn)負(fù)債管理能力不斷提升，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)顯著增強(qiáng)。

第二，制度建設(shè)邁出新步伐，填補(bǔ)制度空白與提升立法層次并舉。 推動(dòng)國庫集中收付制度、國債和地方債發(fā)行管理、國庫現(xiàn)金管理、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)政專戶管理等財(cái)政國庫業(yè)務(wù)在新《預(yù)算法》中作出全面規(guī)定，成為國庫事業(yè)發(fā)展的基石。推動(dòng)《政府采購法實(shí)施條例》順利出臺(tái)，對(duì)《政府采購法》的規(guī)定進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)一步完善政府采購制度 。圍繞預(yù)算管理制度改革，印發(fā)一系列國庫管理規(guī)范性文件。法律制度體系的日趨完備，為依法管理國庫、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，有效防控風(fēng)險(xiǎn)提供了堅(jiān)實(shí)的法律制度保障。

第三，國庫管理實(shí)現(xiàn)新突破，財(cái)政資金運(yùn)行更加安全、高效和透明。 預(yù)算執(zhí)行分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、針對(duì)性不斷提高，為科學(xué)決策提供了堅(jiān)實(shí)支撐。庫款管理逐步強(qiáng)化，壓降庫款規(guī)模取得初步成效。 在全國范圍內(nèi)開展清理整頓地方財(cái)政專戶和財(cái)政資金安全檢查工作，切實(shí)強(qiáng)化了管理薄弱環(huán)節(jié) 。財(cái)政國庫信息公開范圍不斷擴(kuò)大，內(nèi)容逐步細(xì)化，較好滿足了社會(huì)各方面的需求。預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控效果日益顯現(xiàn)，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)扎實(shí)推進(jìn)。嚴(yán)格落實(shí)廉政建設(shè)要求 ,抓業(yè)務(wù)建設(shè)的同時(shí)，將廉政建設(shè)放在突出位置，兩手抓、兩促進(jìn)。財(cái)政資金運(yùn)行的效率、透明度和安全性得到進(jìn)一步提升。

2015 年，各級(jí)財(cái)政國庫部門攻堅(jiān)克難、主動(dòng)作為、盡職盡責(zé)，各項(xiàng)工作有聲有色，亮點(diǎn)突出。

一是國庫集中支付制度改革向縱深推進(jìn)。 全面推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革，改革范圍覆蓋到 80%以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。 繼續(xù)推廣實(shí)施國庫集中支付電子化管理， 36個(gè)省本級(jí)全部上線。公務(wù)卡制度改革力度加大， 2015年新增公務(wù)卡 468萬張，累計(jì)達(dá)到 2300萬張。

二是收入收繳管理改革步伐加快。 2015 年，通過財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)收入 9.4萬億元，比 2014年增長(zhǎng) 10.28%。中央本級(jí)啟動(dòng)非稅收入收繳電子化管理試點(diǎn)。河北、安徽、山東、四川、貴州、云南等 6個(gè)省開展跨省異地繳納交通違法罰款試點(diǎn)工作，初步解決了長(zhǎng)期以來跨省違法處理難、繳款難的問題。

三是政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度框架初步建立。 印發(fā)《政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法》、《 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南 》 和 《 政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南 》 ，如期完成階段性改革任務(wù)。 修訂出臺(tái)新的《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》， 為編制財(cái)務(wù)報(bào)告奠定會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。

四是政府債券發(fā)行管理改革實(shí)現(xiàn)重大突破。 從 2015年四季度起按周滾動(dòng)發(fā)行 3個(gè)月貼現(xiàn)國債，滿足國際貨幣基金組織關(guān)于完善 3個(gè)月主權(quán)債券收益率的要求，促進(jìn)人民幣成功納入 SDR貨幣籃子。 全面推行地方債自發(fā)自還機(jī)制改革， 順利完成全年地方債籌資任務(wù)。做好地方存量債務(wù)置換工作，置換債券平均發(fā)行利率為 3.4%， 節(jié)省利息約 2000億元。

五是政府采購制度改革不斷深化。 推動(dòng)建立統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)，研究推進(jìn)政府購買服務(wù)改革試點(diǎn)，創(chuàng)新適合服務(wù)項(xiàng)目采購特點(diǎn)的競(jìng)爭(zhēng)性磋商采購方式，制定 PPP項(xiàng)目政府采購管理辦法。穩(wěn)妥推進(jìn) GPA談判，向世貿(mào)組織提交第 6份出價(jià)，出價(jià)水平已經(jīng)與參加方大體相當(dāng)。

六是地方庫款管理效果明顯。 采取通報(bào)、約談、 允許運(yùn)用庫款墊付擬發(fā)債券資金、加快置換債券資金撥付等有效措施，狠抓庫款管理，盤活財(cái)政存量資金。自 2015年 4月起到 2015年底，地方庫款凈額同比連續(xù) 9個(gè)月下降，庫款管理工作收到實(shí)效。

七是部門決算公開力度進(jìn)一步加大。 中央部門決算首次公開支出經(jīng)濟(jì)分類數(shù)據(jù)、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、國有資產(chǎn)占用情況和公務(wù)接待批次及人數(shù)等多項(xiàng)內(nèi)容。地方 36 個(gè)省本級(jí)、 270個(gè)地市和 2244個(gè)區(qū)縣公開了本級(jí)部門決算， 社會(huì)反響良好。

在看到成績(jī)的同時(shí)，也要清醒地認(rèn)識(shí)到，財(cái)政國庫工作中還存在一些突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：一些地區(qū)還存在內(nèi)控機(jī)制不健全、資金收付操作不規(guī)范、財(cái)政專戶清理不徹底等問題，說明財(cái)政國庫管理的基礎(chǔ)還不牢固；國債市場(chǎng)管理深度不夠，地方債定價(jià)市場(chǎng)化水平還需進(jìn)一步提高；政府采購管理重“監(jiān)管”輕“服務(wù)”、重“程序”輕“結(jié)果”的問題還在一定程度上存在，政策效應(yīng)發(fā)揮還不夠充分。我們要高度重視和分析研究這些問題，通過進(jìn)一步深化改革加以解決。

二、關(guān)于“十三五”時(shí)期財(cái)政國庫工作的基本思路和主要任務(wù)

“十三五”時(shí)期，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，財(cái)政國庫改革和發(fā)展所處的環(huán)境發(fā)生了新的變化，既存在諸多有利條件，也面臨一系列困難和挑戰(zhàn)。理念是行動(dòng)的先導(dǎo)。 黨的十八屆五中全會(huì)提出的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，應(yīng)作為 謀劃“十三五”時(shí)期財(cái)政國庫改革與發(fā)展的基本遵循， 將其貫徹落實(shí)到財(cái)政國庫工作的各個(gè)方面 。

第一，落實(shí)創(chuàng)新發(fā)展理念，關(guān)鍵要抓住事關(guān)國庫發(fā)展全局的重大問題進(jìn)行謀劃。 十多年國庫改革取得的成績(jī)，歸功于持續(xù)不斷的制度、機(jī)制和技術(shù)創(chuàng)新。下一步要實(shí)現(xiàn)國庫事業(yè)的持續(xù)發(fā)展，還得靠創(chuàng)新。習(xí)近平總書記指出，抓創(chuàng)新就是抓發(fā)展，謀創(chuàng)新就是謀未來。站在“十三五”開局的起點(diǎn)，我們必須對(duì)事關(guān)國庫發(fā)展全局的重大問題進(jìn)行謀劃，形成具有帶動(dòng)力的制度創(chuàng)新，財(cái)政國庫事業(yè)才能更好更快發(fā)展。當(dāng)前，有幾個(gè)重大問題需要我們凝神聚力去抓好。 一是編制權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，創(chuàng)新財(cái)政報(bào)告制度。 這是一項(xiàng)十分緊迫的基礎(chǔ)性制度建設(shè)。目前，我國在政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告領(lǐng)域的改革不僅落后于發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家，而且也落后于一些發(fā)展中國家，如果不在“十三五”時(shí)期有一個(gè)較大的飛躍，形成與決算報(bào)告各具功能的財(cái)政報(bào)告制度，將直接影響財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性，也將影響現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的進(jìn)程。 二是建立健全發(fā)債融資機(jī)制，創(chuàng)新發(fā)債制度。 近幾年，為實(shí)施積極財(cái)政政策，債務(wù)需求進(jìn)一步加大，對(duì)發(fā)債提出了更高的要求。如何構(gòu)建市場(chǎng)化的舉債融資機(jī)制，利用市場(chǎng)手段，減少行政干預(yù)，實(shí)現(xiàn)國債和地方政府債券以較低的成本融資，需進(jìn)一步探索；建立健全反映市場(chǎng)供求關(guān)系的國債收益率曲線，逐步形成市場(chǎng)基準(zhǔn)利率的定價(jià)機(jī)制，也是需進(jìn)一步研究的課題。 三是建立結(jié)果導(dǎo)向型的政府采購制度體系，創(chuàng)新采購制度。 如何落實(shí)簡(jiǎn)政放權(quán)要求，進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化程序性審核流程，從程序?qū)蛐拖蚪Y(jié)果導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變，是完善政府采購制度體系的主攻方向。要完善政府采購交易規(guī)則，創(chuàng)新政府采購監(jiān)管方式，著眼于采購績(jī)效和監(jiān)管效果，既要放得開，又要管得住。

第二，落實(shí)協(xié)調(diào)發(fā)展理念，關(guān)鍵要充分發(fā)揮財(cái)政國庫的內(nèi)外協(xié)同效應(yīng)。 財(cái)政國庫是整個(gè)財(cái)政運(yùn)行的中樞環(huán)節(jié)，與各方面業(yè)務(wù)具有很高的關(guān)聯(lián)度。按照現(xiàn)代國庫高效、透明的特征要求，更要注重協(xié)調(diào)發(fā)展、協(xié)同推進(jìn)，建立順暢的管理機(jī)制，統(tǒng)籌兼顧效率、效益和效果。 一是財(cái)政政策和貨幣政策要協(xié)調(diào)。 財(cái)政政策和貨幣政策是宏觀調(diào)控的兩大政策工具，落實(shí)“宏觀政策要穩(wěn)”的要求，財(cái)政政策和貨幣政策必須有效配合。發(fā)債管理、國庫現(xiàn)金管理、庫款管理等國庫業(yè)務(wù)是財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合的重要結(jié)合點(diǎn)，要進(jìn)一步健全完善與人民銀行的會(huì)商機(jī)制，為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營造穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 二是財(cái)政國庫工作和財(cái)政整體工作要協(xié)調(diào)。 財(cái)政國庫工作是財(cái)政工作的重要組成部分，應(yīng)圍繞推進(jìn)財(cái)稅體制改革、落實(shí)積極財(cái)政政策、規(guī)范地方債管理、盤活財(cái)政存量資金等財(cái)政中心工作，進(jìn)行謀劃和布局。在把握財(cái)政大局基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮財(cái)政國庫工作對(duì)整個(gè)財(cái)政工作的促進(jìn)作用，以深化國庫改革促進(jìn)財(cái)政事業(yè)發(fā)展。 三是預(yù)算執(zhí)行管理工作機(jī)制要協(xié)調(diào)。 預(yù)算執(zhí)行管理涉及到財(cái)政內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門。國庫管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是及時(shí)組織預(yù)算執(zhí)行、反映預(yù)算執(zhí)行和庫款情況，并提出加快執(zhí)行進(jìn)度和壓降庫款規(guī)模的建議；預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要職責(zé)是加快下達(dá)預(yù)算、督促預(yù)算單位加快預(yù)算執(zhí)行，形成合理分工、相互銜接、科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)算執(zhí)行管理工作機(jī)制。

第三，落實(shí)綠色發(fā)展理念，關(guān)鍵要拿出對(duì)節(jié)約資源有促進(jìn)作用的政策措施不斷發(fā)力。 綠色發(fā)展體現(xiàn)了人民群眾對(duì)美好生活的追求，是促進(jìn)人與自然和諧相處的必要條件。我們有責(zé)任，也有義務(wù)把促進(jìn)綠色發(fā)展體現(xiàn)在國庫工作當(dāng)中。 一是充分發(fā)揮政府采購政策功能，支持綠色采購。 政府綠色采購是國際通行做法，有利于節(jié)能環(huán)保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這就需要進(jìn)一步發(fā)揮政府采購政策功能，加大對(duì)環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水、循環(huán)、低碳、再生、有機(jī)等產(chǎn)品的采購力度，提升政府節(jié)能環(huán)保行為，促使企業(yè)按照綠色標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商品和提供服務(wù)，對(duì)個(gè)人消費(fèi)者產(chǎn)生引領(lǐng)和示范作用，在全社會(huì)塑造綠色和低碳的消費(fèi)新模式。 二是大力推行國庫集中收付電子化管理，使用綠色手段。 國庫業(yè)務(wù)實(shí)施電子化管理后，紙質(zhì)憑證被電子憑證取代，繳款人或預(yù)算單位足不出戶就可以辦理繳納財(cái)政收入事項(xiàng)或辦理資金支付業(yè)務(wù)，避免了時(shí)間消耗、能源消耗和紙張消耗 ，有效節(jié)約了各種資源 。同時(shí)，國庫集中收付利用商業(yè)銀行已有的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和支付結(jié)算優(yōu)勢(shì)，大大節(jié)約了社會(huì)資源。 三是完善政府資產(chǎn)負(fù)債表，反映綠色成果。 政府財(cái)務(wù)報(bào)告能夠全面完整反映包括政府自然資源以及環(huán)境負(fù)債在內(nèi)的政府全部“家底”。價(jià)值能夠可靠計(jì)量的政府自然資源將在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示，價(jià)值難以計(jì)量的林場(chǎng)、礦產(chǎn)等自然資源可通過表外披露，接受社會(huì)公眾對(duì)政府自然資源管理工作的監(jiān)督。隨著條件的成熟，可借鑒美國等發(fā)達(dá)國家的做法，將環(huán)境污染治理等負(fù)債項(xiàng)目反映在政府資產(chǎn)負(fù)債表中。

第四，落實(shí)開放發(fā)展理念，關(guān)鍵要在順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化過程中爭(zhēng)取主動(dòng)權(quán)。 我們國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)融入經(jīng)濟(jì)全球化的潮流，在這樣一個(gè)背景下，要按樓部長(zhǎng)提出的大國財(cái)政理念，統(tǒng)籌考慮和綜合運(yùn)用國際國內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源、兩種規(guī)則。這不僅與中央財(cái)政有關(guān)，與地方財(cái)政也密切相關(guān)。 一是做好加入 GPA談判工作。 加入 GPA可以增加新的國際經(jīng)貿(mào)舞臺(tái)，在更大范圍、更廣領(lǐng)域、更高層次上開展國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作，參與國際規(guī)則的制定，但是加入 GPA在一定時(shí)期內(nèi)也會(huì)給我國帶來一些挑戰(zhàn)。中央財(cái)政和地方財(cái)政都要高度重視這項(xiàng)工作，加強(qiáng)研究和應(yīng)對(duì)，逐步通過改革釋放加入 GPA帶來的壓力。 二是引入外資法人銀行開展政府債券承銷業(yè)務(wù)。 目前，國債承銷團(tuán)已引入外資法人銀行。為了擴(kuò)大地方債投資群體，促進(jìn)投資主體多元化，要積極研究引入外資法人銀行開展地方債承銷業(yè)務(wù)。在具體實(shí)施步驟上，可采取“分步走”方式，先試點(diǎn)再逐步推開。 三是加強(qiáng)對(duì)國際形勢(shì)的研判。 我國的經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)度越來越大，國際經(jīng)濟(jì)的風(fēng)云變化都會(huì)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，進(jìn)而對(duì)財(cái)政收支形勢(shì)產(chǎn)生影響。要做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，不僅要盯住國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)變化，更重要的是要密切關(guān)注國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，這樣才能對(duì)我國中長(zhǎng)期財(cái)政收入趨勢(shì)以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)比較準(zhǔn)確的研判和把握。 四是借鑒國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。 在財(cái)政管理領(lǐng)域，一些發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)過幾十年發(fā)展，形成了比較先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，其中一些經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國而言有很好的借鑒價(jià)值。我們要繼續(xù)擴(kuò)大國際交流， 深化國庫管理領(lǐng)域國際合作，帶動(dòng)我國國庫管理的創(chuàng)新和發(fā)展，更好地發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)。

第五，落實(shí)共享發(fā)展理念，關(guān)鍵要把國庫改革成果體現(xiàn)在服務(wù)水平提升上。 習(xí)近平總書記指出，共享發(fā)展理念內(nèi)涵是全民共享、全面共享、共建共享、漸進(jìn)共享。財(cái)政國庫工作也應(yīng)以此作為財(cái)政國庫改革的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，國庫更是基礎(chǔ)的基礎(chǔ)。要把國庫基礎(chǔ)性作用發(fā)揮好，必須牢牢抓住三個(gè)“服務(wù)”，讓各方面共享國庫改革成果。 一是服務(wù)社會(huì)。 國庫是預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的生產(chǎn)系統(tǒng)，這些數(shù)據(jù)反映了經(jīng)濟(jì)和財(cái)政的運(yùn)行情況，在大數(shù)據(jù)時(shí)代是一筆寶貴的財(cái)富，對(duì)各方面決策和參考都具有十分重要的意義。李克強(qiáng)總理指出，我國信息數(shù)據(jù)資源 80%以上掌握在各級(jí)政府部門手上，“深藏閨中”是極大的浪費(fèi)。我們要積極推動(dòng)國庫數(shù)據(jù)共享，除涉及國家安全、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私以外的數(shù)據(jù)，都應(yīng)向社會(huì)逐步開放，滿足社會(huì)需要。 二是服務(wù)單位。 預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，服務(wù)好預(yù)算單位是做好預(yù)算執(zhí)行工作的重要抓手。要在用款計(jì)劃、支付范圍劃分、支付審核、信息化建設(shè)等方面不斷完善制度，改進(jìn)服務(wù)，提高運(yùn)行效率，讓預(yù)算單位用款更加方便快捷。 三是服務(wù)群眾。 國庫很多業(yè)務(wù)直接面向廣大人民群眾，納稅人繳稅是否便捷，繳款人繳納罰款和收費(fèi)是否便利，市場(chǎng)投資者能否獲取更加透明的國債和地方債發(fā)行信息等，都取決于我們的制度設(shè)計(jì)是否從服務(wù)對(duì)象的角度出發(fā)。要打破偏重于財(cái)政管理、忽略服務(wù)對(duì)象感受的傳統(tǒng)思維方式，不斷完善制度，讓廣大人民群眾在國庫改革中享有更多的獲得感。

按照即將發(fā)布的財(cái)政“十三五”規(guī)劃和上述財(cái)政國庫改革與發(fā)展基本思路，“十三五”時(shí)期財(cái)政國庫工作的主要任務(wù)是：

（一）全面深化國庫集中收付制度改革，構(gòu)建規(guī)范透明的預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。 國庫集中收付制度是現(xiàn)代國庫管理的基石，也是衡量一個(gè)國家公共財(cái)政管理水平的重要標(biāo)志。要在已有改革成果基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大力度，向深度、廣度拓展 。 一是進(jìn)一步擴(kuò)大國庫集中支付改革范圍。 繼續(xù)推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革， 完善中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付管理機(jī)制， 逐步將社會(huì)保險(xiǎn)基金納入國庫集中支付管理，實(shí)現(xiàn)“四本”預(yù)算資金國庫集中支付全覆蓋。 二是完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制。 推進(jìn)國庫集中支付標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化管理，減少審核環(huán)節(jié)，提高支付效率。 建立單位公務(wù)卡制度，與個(gè)人公務(wù)卡形成有益補(bǔ)充，滿足預(yù)算單位支付結(jié)算的新要求。 三是推進(jìn)收入收繳管理改革。 繼續(xù)擴(kuò)大財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)范圍， 加快組織實(shí)施關(guān)稅收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)。深化非稅收入收繳管理制度改革，推行電子化管理，進(jìn)一步提高收繳效率。完善 非稅收入收繳管理制度，為深化改革提供制度保障。 四是 健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。 建立覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系， 逐步將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍拓展到所有財(cái)政資金和全部業(yè)務(wù)流程，有效管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 五是穩(wěn)步推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理。 國庫現(xiàn)金管理是國庫集中收付制度改革的必然要求。要建立以 財(cái)政庫底目標(biāo)余額管理為基礎(chǔ)的國庫現(xiàn)金管理制度，實(shí)現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理常態(tài)化操作 。

（二）全面完善國債地方債發(fā)行管理，構(gòu)建科學(xué) 高效的發(fā)債籌資機(jī)制 。 “十三五”時(shí)期國債地方債管理的有利條件和挑戰(zhàn)相互交錯(cuò)。要堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的原則，通過深化改革不斷提升國債地方債發(fā)行市場(chǎng)化水平，確保以合理成本和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)滿足積極財(cái)政政策籌資需求。 一是 優(yōu)化國債發(fā)行計(jì)劃防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 結(jié)合國庫現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)情況，優(yōu)化國債發(fā)行計(jì)劃。建立健全國債市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)監(jiān)測(cè)機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)宏觀政策調(diào)整、國債市場(chǎng)變化的敏感性和反應(yīng)性，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。 二是繼續(xù) 深化 國債發(fā)行市場(chǎng)化改革。 完善記賬式國債發(fā)行機(jī)制，推動(dòng)銀行間債券市場(chǎng)開展預(yù)發(fā)行交易， 改進(jìn)續(xù)發(fā)行管理 ，不斷提高記賬式國債發(fā)行管理效率。 適應(yīng)利率市場(chǎng)化不斷加速的要求，研究改進(jìn)儲(chǔ)蓄國債定價(jià)機(jī)制，逐步確立儲(chǔ)蓄國債在個(gè)人金融產(chǎn)品定價(jià)中的基準(zhǔn)地位。 三是健全反映市場(chǎng)供求關(guān)系的國債收益率曲線。 在公布關(guān)鍵期限和短端國債收益率曲線基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全長(zhǎng)端國債收益率曲線。建立國債二級(jí)市場(chǎng)做市支持機(jī)制，提高國債二級(jí)市場(chǎng)交易活躍度，改善國債收益率曲線的樣本數(shù)據(jù)質(zhì)量。 四是 提升地方債發(fā)行市場(chǎng)化管理水平。 強(qiáng)化地方債市場(chǎng)化發(fā)行約束，引導(dǎo)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)完善信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，增強(qiáng)地方債信用評(píng)級(jí)結(jié)果區(qū)分度， 充分發(fā)揮信用評(píng)級(jí)在債券定價(jià)參考等方面的應(yīng)有作用。 研究推進(jìn)地方債投資主體多元化，在符合有關(guān)制度前提下，鼓勵(lì)各地研究探索面向社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金等機(jī)構(gòu)發(fā)行地方債，豐富地方債投資主體。

（三）全面推進(jìn)政府采購管理轉(zhuǎn)型，構(gòu)建結(jié)果導(dǎo)向的政府采購監(jiān)管機(jī)制。 隨著財(cái)稅體制改革的不斷推進(jìn)，各方面對(duì)政府采購管理的期待和要求更高，政府采購工作任務(wù)也更加繁重。要努力構(gòu)建有利于結(jié)果導(dǎo)向的政府采購法律制度、政策體系、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)管模式 ,更好地服務(wù)于財(cái)稅體制改革和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 一是加快完善政府采購法律制度體系。 圍繞貫徹《政府采購法實(shí)施條例》，完善操作層面的制度 , 強(qiáng)化采購需求管理和結(jié)果管理，落實(shí)采購人責(zé)任，加強(qiáng)履約驗(yàn)收管理，盡快形成有利于公平競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范管理和結(jié)果導(dǎo)向的制度體系。 二是大力完善政府采購政策體系。 完善和 落實(shí)政府采購支持 創(chuàng)新產(chǎn)品、綠色產(chǎn)品、 信息安全、殘疾人就業(yè)、少數(shù)民族地區(qū)等有關(guān)政策措施， 進(jìn)一步推動(dòng)政府采購在新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和保障改善民生等領(lǐng)域發(fā)揮更大的作用。 三是持續(xù)完善政府采購執(zhí)行機(jī)制。 加強(qiáng)專業(yè)化和信息化管理 ,合理確定集中采購目錄、采購限額標(biāo)準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)采購人加強(qiáng)采購活動(dòng)的計(jì)劃性，推動(dòng)代理機(jī)構(gòu)走專業(yè)化的發(fā)展道路。 四是積極創(chuàng)新政府采購監(jiān)管模式。 提高采購方式變更、進(jìn)口產(chǎn)品等審批審核事項(xiàng)的效率和質(zhì)量，探索建立常態(tài)化監(jiān)督檢查機(jī)制 ,適時(shí)開展政府采購信息公開、采購政策執(zhí)行情況等專項(xiàng)檢查 ,逐步培養(yǎng)社會(huì)化的專業(yè)檢查力量。 五是穩(wěn)妥推進(jìn)政府采購市場(chǎng)對(duì)外開放。 深入開展出價(jià)研究，按照出價(jià)和要價(jià)并重的原則完善談判方案 ,為爭(zhēng)取互惠對(duì)等的談判結(jié)果提供技術(shù)支持。積極抓好配套改革，研究法律調(diào)整建議 ,為談判營造良好環(huán)境。

（四）全面報(bào)告財(cái)政財(cái)務(wù)信息，構(gòu)建完整準(zhǔn)確的信息反映機(jī)制。 按照促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求， 著力打造“陽光財(cái)政”和“透明財(cái)政”，建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、部門決算、財(cái)政決算、政府財(cái)務(wù)報(bào)告等多維度、多層次的財(cái)政財(cái)務(wù)報(bào)告體系。 一是 完善預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。 拓展預(yù)算執(zhí)行分析視野，認(rèn)真研究 國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、宏 觀調(diào)控、財(cái)稅政策調(diào)整 等 因素 ，深入剖析財(cái)政收入增減變動(dòng)的深層次原因，準(zhǔn)確把握預(yù)算執(zhí)行的特點(diǎn)和走勢(shì) ，更好地發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行分析服務(wù)決策的職能作用。 不斷完善預(yù)算執(zhí)行信息公開機(jī)制，加大宣傳解釋力度 ，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)社會(huì)輿論。 二是加強(qiáng)和改進(jìn) 部門決算 制度。 進(jìn)一步優(yōu)化部門決算報(bào)表設(shè)計(jì)，形成科學(xué)合理、反映全面、簡(jiǎn)便適用的部門決算編報(bào)體系。 加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示預(yù)算編制與執(zhí)行中存在的問題，有效發(fā)揮決算對(duì)預(yù)算的反映和促進(jìn)作用。 繼續(xù)加大部門決算公開力度，擴(kuò)大公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式。 三是建立按經(jīng)濟(jì)分類編制財(cái)政決算制度。 嚴(yán)格落實(shí)《預(yù)算法》要求，扎實(shí)做好中央本級(jí)經(jīng)濟(jì)分類財(cái)政決算編制工作，穩(wěn)步推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)分類財(cái)政決算編制工作，逐步建立起符合法律要求、滿足使用者需要的經(jīng)濟(jì)分類財(cái)政決算編制制度。 四是建立政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度。 在組織預(yù)算單位編制政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)上，科學(xué)編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，反映政府整體財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況以及財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性。加強(qiáng)對(duì)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用，促進(jìn)地方政府績(jī)效考核、資產(chǎn)負(fù)債管理、地方政府信用評(píng)級(jí)等更加科學(xué)規(guī)范。按照統(tǒng)一要求，做好政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)公開、向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案工作，力爭(zhēng) 2020年前建立中國特色的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度。

（五）全面加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，構(gòu)建有效管用的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。 強(qiáng)化內(nèi)部控制能夠把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，用制度管權(quán)、管事、管人，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政國庫是管理國家“錢袋子”的部門，更要把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重中之重的工作來抓，把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面。 一是 有針對(duì)性地推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。 在全面梳理財(cái)政國庫業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上， 找準(zhǔn)存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，厘清責(zé)任邊界，結(jié)合地方特點(diǎn)，按照 分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求， 綜合運(yùn)用各類有效的內(nèi)控措施， 科學(xué) 制訂符合本地區(qū)本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度和辦法。 二是狠抓制度執(zhí)行。 對(duì)于暴露出的風(fēng)險(xiǎn)隱患堅(jiān)決整改、不能拖延。 對(duì)已經(jīng)發(fā)生的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件，必須及時(shí)處理、嚴(yán)格問責(zé)，全面提升內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性。 著眼于內(nèi)控建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，逐步探索建立有效、管用的內(nèi)控考核評(píng)價(jià)體系，充分發(fā)揮內(nèi)控的預(yù)警警示作用。 三是突出內(nèi)控管理的關(guān)鍵。 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子和一把手在內(nèi)控管理中的主體責(zé)任。把政府采購審批和投訴處理、國債地方債發(fā)行兌付、財(cái)政資金收付和存放等業(yè)務(wù)作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)，制定與之對(duì)應(yīng)的內(nèi)控措施，切實(shí)強(qiáng)化對(duì)核心業(yè)務(wù)的管控和核心權(quán)力的制約。

（六）全面夯實(shí)財(cái)政國庫管理基礎(chǔ)，構(gòu)建安全可靠的國庫運(yùn)行保障機(jī)制。

財(cái)政國庫基礎(chǔ)性工作對(duì)財(cái)政穩(wěn)定運(yùn)行起到保障支撐作用。財(cái)政改革與發(fā)展任務(wù)越是繁重復(fù)雜，越要加強(qiáng)財(cái)政國庫管理基礎(chǔ)性工作。打牢國庫管理基礎(chǔ)，既可以為改革提供動(dòng)力，又可以為發(fā)展提供保障。 一是規(guī)范賬戶管理。 進(jìn)一步加大財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶清理規(guī)范力度，凡不符合規(guī)定設(shè)立的賬戶要堅(jiān)決予以撤銷歸并。嚴(yán)格履行賬戶設(shè)立審批程序，嚴(yán)格資金存放管理，切實(shí)防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和資金安全風(fēng)險(xiǎn)。 二是 加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理。 規(guī)范資金收付業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置崗位，建立健全多層次對(duì)賬制度。加強(qiáng)財(cái)政干部職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)防范教育，強(qiáng)化日常管理和監(jiān)督，建立健全崗位考評(píng)、獎(jiǎng)懲、輪崗等制度。完善國庫資金應(yīng)急調(diào)度機(jī)制，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力。 三是強(qiáng)化對(duì)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督。 督促預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付、非稅收入收繳和政府采購等管理制度， 嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算、用款計(jì)劃以及項(xiàng)目進(jìn)度支付資金，嚴(yán)格按照規(guī)定將非稅收入及時(shí)足額上繳國庫。監(jiān)督預(yù)算單位不得違規(guī)將資金支付到單位實(shí)有資金賬戶，不得大額提取現(xiàn)金，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼、超標(biāo)準(zhǔn)采購。 四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 對(duì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問題，要堅(jiān)決予以糾正，問題嚴(yán)重的要按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處，追究責(zé)任，切實(shí)將各項(xiàng)制度規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律落到實(shí)處。 五是完善技術(shù)保障。 抓住國家加快實(shí)施 “ 互聯(lián)網(wǎng) + ” 行動(dòng)計(jì)劃和大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略的重要機(jī)遇，促進(jìn)財(cái)政國庫管理與先進(jìn)信息技術(shù)進(jìn)一步融合，全面推行國庫集中支付和非稅收入收繳電子化管理，大力發(fā)展政府采購電子賣場(chǎng)，積極推進(jìn)國庫管理技術(shù)手段升級(jí)換代，實(shí)現(xiàn)電子收付、電子交易、電子記賬，為國庫事業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的技術(shù)保障。

三、關(guān)于 2016年 1－ 8月財(cái)政收支狀況和第四季度重點(diǎn)工作

今年是“十三五”的開局之年，起好步、開好頭，對(duì)于實(shí)現(xiàn)“十三五”時(shí)期各項(xiàng)工作任務(wù)目標(biāo)具有十分重要的意義。 1 － 8月， 我國堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，在適度擴(kuò)大總需求的同時(shí)，著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)，但仍然存在下行壓力；財(cái)稅體制改革繼續(xù)深化，預(yù)算管理制度改革進(jìn)展順利 ,營改增改革試點(diǎn)已全面實(shí)施，還有一些財(cái)政改革任務(wù)亟需加快推進(jìn)。經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和財(cái)稅改革帶來的變化都會(huì)反映到 預(yù)算執(zhí)行上，這就需要我們準(zhǔn)確把握、科學(xué)研判財(cái)政收支情況，有針對(duì)性地提出決策參考建議，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。

從財(cái)政收入形勢(shì)看， 1-8 月累計(jì)，全國一般公共預(yù)算收入 110178億元，比去年同期增加 6278億元，增長(zhǎng) 6%。其中，中央一般公共預(yù)算收入 49711億元，同比增長(zhǎng) 4.2%，同口徑增長(zhǎng) 1.5%；地方一般公共預(yù)算本級(jí)收入 60467億元，同比增長(zhǎng) 7.6%，同口徑增長(zhǎng) 10.1%。 1-8月財(cái)政收入運(yùn)行的主要特點(diǎn)： 一是全國收入增幅前高后低，增收基礎(chǔ)不牢。 分階段看，全國財(cái)政收入 1-5月平均增長(zhǎng) 8.3%， 6-8月平均增長(zhǎng) 2.3%，呈明顯的前高后低走勢(shì)，主要是受營改增政策減收效應(yīng)逐步顯現(xiàn)以及前期大力清繳營業(yè)稅的滯后影響，同時(shí)也與去年相關(guān)月份基數(shù)較高有關(guān)。 二是體制調(diào)整因素對(duì)中央和地方收入增幅變化影響較大。 前 8個(gè) 月中， 中央收入 除 6月份因?qū)?5月份營改增相關(guān)稅收進(jìn)行調(diào)庫體現(xiàn)增收、增幅達(dá)到兩位數(shù)外，其余各月增幅 基本都是 低增長(zhǎng)甚至負(fù)增長(zhǎng)，主要是受進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收、車輛購置稅、證券交易印花稅減收較多等影響。地方收入 1-5月保持較快增長(zhǎng)，但 6月份以后出現(xiàn)明顯下滑，一方面是前期各地營業(yè)稅清繳增收減少后期收入來源，另一方面也與體制調(diào)整因素有關(guān)。 三是地方財(cái)政收入增長(zhǎng)分化明顯。 分區(qū)域看， 1-8月累計(jì)，東、中、西部地區(qū)財(cái)政收入同比分別增長(zhǎng) 9.6%、 6%、 3.8%，同口徑分別增長(zhǎng) 11.8%、 9%、 6.3%。 31個(gè)地區(qū)中，上海、廣東、河北等 14個(gè)地區(qū)收入同口徑增幅為兩位數(shù)；江西、寧夏、江蘇等 13個(gè)地區(qū)收入同口徑增幅為個(gè)位數(shù)；遼寧、山西、陜西、黑龍江 4個(gè)地區(qū)收入同口徑下降。部分基層財(cái)政收入質(zhì)量下降，收支矛盾突出，由此可能帶來的財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)需要引起高度重視。

初步判斷，今年后幾個(gè)月財(cái)政收入形勢(shì)不容樂觀： 一是 經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)，部分與收入增長(zhǎng)密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)低位運(yùn)行甚至回落； 二是 營改增政策減收效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)，前期營業(yè)稅等超常增收也可能繼續(xù)對(duì)后期收入增長(zhǎng)產(chǎn)生影響； 三是 去年后期基數(shù)較高，將對(duì)后幾個(gè)月收入增長(zhǎng)形成較大制約。

從財(cái)政支出看， 1-8 月累計(jì)，全國一般公共預(yù)算支出 116120億元，同比增加 13074億元，增長(zhǎng) 12.7%。其中，中央一般公共預(yù)算本級(jí)支出 17324億元，為年初預(yù)算的 63.3%，同比增長(zhǎng) 4.6%；中央對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付 40569億元，為年初預(yù)算的 69.9%，同比增長(zhǎng) 3.9%。地方一般公共預(yù)算支出 98796億元，為年初代編預(yù)算的 64.6%，同比增長(zhǎng) 14.2%。分科目看，中央財(cái)政本級(jí)支出進(jìn)度高于 63.3%（序時(shí)進(jìn)度的 95%）的有城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸、商業(yè)服務(wù)業(yè)等 12項(xiàng)支出；地方財(cái)政支出進(jìn)度高于 63.3%的有援助其他地區(qū)、金融、城鄉(xiāng)社區(qū)等 7項(xiàng)支出。

第四季度是實(shí)現(xiàn)全年目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵階段。各級(jí)財(cái)政部門要緊緊圍繞財(cái)政中心工作 ,結(jié)合財(cái)政收支形勢(shì)和 2016年財(cái)政改革的總體部署，著力抓好以下幾項(xiàng)重點(diǎn)工作。

（一）加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)， 狠抓預(yù)算收入執(zhí)行。

今年政策性減收因素較多，在經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大的情況下，完成全年預(yù)算收入任務(wù)十分艱巨。要密切 跟蹤全面推行營改增試點(diǎn)后財(cái)政收入增減變化情況，深入研究減稅對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展及財(cái)政收入的影響。要強(qiáng)化財(cái)政收入預(yù)測(cè)，完善滾動(dòng)預(yù)測(cè)機(jī)制，做好全年收入走勢(shì)研判和預(yù)計(jì)，對(duì)可能存在的問題要會(huì)同相關(guān)部門及早采取應(yīng)對(duì)措施或制定好工作預(yù)案，共同抓好落實(shí)，確保財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政收入質(zhì)量監(jiān)督管理，堅(jiān)決杜絕用不正當(dāng)手段增加收入，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)、亂罰款，堅(jiān)決將國家減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處。

（二）加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，強(qiáng)化庫款管理。

預(yù)算執(zhí)行管理是庫款管理的基礎(chǔ)。要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前加強(qiáng)庫款管理工作的重要性和緊迫性，把加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度作為庫款管理的重要抓手，綜合運(yùn)用用款計(jì)劃考核、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核通報(bào)等手段，促進(jìn)預(yù)算單位落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的督導(dǎo)，建立財(cái)政預(yù)算管理部門和國庫管理部門有效配合的督導(dǎo)機(jī)制，向主管部門和基層預(yù)算單位層層傳導(dǎo)壓力，把工作做細(xì)做實(shí)。針對(duì)發(fā)行地方債對(duì)庫款管理帶來的影響，要提前做好地方政府存量債務(wù)置換的前期準(zhǔn)備工作，對(duì)于已入庫的公開發(fā)行置換債券資金，原則上要在一個(gè)月內(nèi)完成置換，堅(jiān)決防止資金長(zhǎng)期滯留國庫。加強(qiáng)對(duì)未來一段時(shí)期庫款運(yùn)行態(tài)勢(shì)的預(yù)判，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)預(yù)案。庫款規(guī)模和保障水平過高的地區(qū)，要結(jié)合分析預(yù)判，及時(shí)提出綜合性管理措施；庫款規(guī)模和保障水平過低的地區(qū)，要制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，切實(shí)防范庫款支付風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政部將繼續(xù)加大地方庫款考核力度 ,不定期對(duì)考核排名靠前的地區(qū)通報(bào)表揚(yáng) ,對(duì)考核排名靠后的地區(qū)通報(bào)批評(píng) ,并不定期約談考核排名最后的 6個(gè)地區(qū)，真正把庫款管理責(zé)任制落到實(shí)處。

（三）大力推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域改革，確保按時(shí)完成改革任務(wù)。

今年，財(cái)政國庫部門承擔(dān)著黨中央、國務(wù)院部署的一系列重點(diǎn)領(lǐng)域改革任務(wù)，包括 健全反映市場(chǎng)供求關(guān)系的國債收益率曲線，建立政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理等。前三季度，各項(xiàng)工作進(jìn)展情況良好，健全國債收益率曲線已經(jīng)完成“優(yōu)化國債結(jié)構(gòu)和發(fā)行節(jié)奏”等工作任務(wù) ，開展政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作文件已印發(fā)，國庫現(xiàn)金管理新增 14個(gè)試點(diǎn)地區(qū)。第四季度，還要重點(diǎn)做好以下工作。 一是 進(jìn)一步健全國債收益率曲線。加大與有關(guān)方面溝通協(xié)調(diào)力度，早日開展國債做市支持操作； 結(jié)合 30年期國債發(fā)行情況，適時(shí)在財(cái)政部網(wǎng)站公布 30年期國債收益率，初步形成涵蓋短端、中端、長(zhǎng)端的較為完整的國債收益率曲線。 二是 做好編制政府財(cái)務(wù)報(bào)告的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。納入試點(diǎn)范圍的地區(qū)明年起要編制 2016年度的政府財(cái)務(wù)報(bào)告，四季度就應(yīng)做好充分的準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)培訓(xùn)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，加強(qiáng)試點(diǎn)地區(qū)交流互動(dòng)，為 2020年全面編制政府財(cái)務(wù)報(bào)告形成可復(fù)制可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法。 三是 進(jìn)一步推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理。擴(kuò)大地方國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)范圍，今年年底前爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)省級(jí)國庫現(xiàn)金管理全覆蓋； 加強(qiáng) 國庫現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，不斷提高國庫現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性；抓緊研究建立財(cái)政庫底目標(biāo)余額管理制度 ,實(shí)現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理常態(tài)化操作。需要特別強(qiáng)調(diào)的是，庫款高的地區(qū)不能僅以國庫現(xiàn)金管理進(jìn)行應(yīng)對(duì)，簡(jiǎn)單的進(jìn)行庫款“搬家”，必須從預(yù)算編制和執(zhí)行的源頭上解決問題。

（四）完善地方債發(fā)行管理，擴(kuò)大投資主體。

今年地方債發(fā)行任務(wù)繁重 ,要抓住目前市場(chǎng)流動(dòng)性環(huán)境較為寬松的時(shí)機(jī)，把握好發(fā)債節(jié)奏， 進(jìn)一步強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)，不斷提高地方債發(fā)行定價(jià)的市場(chǎng)化水平，確保 完成全年籌資任務(wù)。 積極采用定向承銷方式發(fā)行置換債券，充分發(fā)揮定向承銷方式置換效率高、不發(fā)生現(xiàn)金流無資金挪用風(fēng)險(xiǎn)等優(yōu)勢(shì)。 豐富地方債投資主體，加快推進(jìn)通過財(cái)政部上海證券交易所國債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)發(fā)行地方債相關(guān)工作，拓寬發(fā)行渠道，吸引更多投資者參與地方債投資。

（五）發(fā)揮政府采購政策功能，提高供給質(zhì)量。

政府采購作為重要的財(cái)政工具，要完善支持創(chuàng)新的采購政策，繼續(xù)擴(kuò)大政府采購節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品范圍，會(huì)同有關(guān)部門制定發(fā)布政府采購面向中小企業(yè)預(yù)留份額項(xiàng)目指導(dǎo)目錄，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。進(jìn)一步落實(shí)“結(jié)果導(dǎo)向”的改革理念及《政府采購法實(shí)施條例》的有關(guān)要求，研究制定通用類貨物、服務(wù)的采購需求標(biāo)準(zhǔn)，啟動(dòng)招標(biāo)文件及合同標(biāo)準(zhǔn)文本編制工作，提高貨物服務(wù)供給質(zhì)量。繼續(xù)推進(jìn)和完善服務(wù)項(xiàng)目政府采購管理，研究制定有利于服務(wù)供給市場(chǎng)發(fā)展的政策措施，改善公共服務(wù)供給。

（六）抓緊出臺(tái)已論證成熟的制度辦法，提升財(cái)政管理水平。

這次上會(huì)討論的《政府非稅收入收繳管理辦法》和《政府非稅收入收繳電子化管理實(shí)施方案》，要根據(jù)大家提出的意見進(jìn)一步修改完善、履行必要的程序后抓緊印發(fā)?！蛾P(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的通知》已廣泛征求意見，要抓緊履行報(bào)批程序后印發(fā)。會(huì)同人民銀行、海關(guān)總署出臺(tái) 《財(cái)關(guān)庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)暫行辦法》，提高關(guān)稅收入入庫效率。抓緊修訂《財(cái)政專戶管理辦法》，研究制定全國統(tǒng)一的《預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，以規(guī)范的賬戶管理促進(jìn)資金管理水平提升。

在抓好業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，要進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)黨章黨規(guī)和習(xí)近平總書記系列重要講話精神，特別是習(xí)近平總書記“七一”重要講話精神，并把解決問題貫穿“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育始終，深化學(xué)習(xí)教育效果。要對(duì)照黨章、“四個(gè)意識(shí)”和“六項(xiàng)紀(jì)律”要求，對(duì)照“管黨治黨、全面從嚴(yán)治黨”要求，全面加強(qiáng)財(cái)政國庫系統(tǒng)黨的建設(shè)，推動(dòng)形成積極向上、干事創(chuàng)業(yè)、風(fēng)清氣正的政治生態(tài)。自覺踐行“忠誠干凈擔(dān)當(dāng)”的要求，有權(quán)必有責(zé)、有責(zé)要擔(dān)當(dāng)、失責(zé)必追究，以黨的建設(shè)新作風(fēng)新面貌新成果，開創(chuàng)財(cái)政國庫管理工作的新局面。

（此文系 2016 年 9 月 29 日劉昆副部長(zhǎng)在全國財(cái)政國庫工作會(huì)議上的講話，有刪節(jié)）